Calcolo Partita IVA Forfettaria 2026
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Gestione previdenziale
Nuova attività (primi 5 anni)
Imposta sostitutiva al 5% invece del 15% — se non hai esercitato attività analoga nei 3 anni precedenti
Domande frequenti
Cos'è il regime forfettario?
Il regime forfettario è un regime fiscale agevolato per chi ha una partita IVA con ricavi annui fino a 85.000€. Invece di calcolare le spese reali, si applica una percentuale fissa (coefficiente di redditività) al fatturato per determinare il reddito imponibile. Sul reddito così calcolato si paga un'imposta sostitutiva del 15% (o 5% per i primi 5 anni di nuova attività).
Cos'è il coefficiente di redditività?
È una percentuale stabilita dalla legge (L. 190/2014) che si applica al fatturato per determinare il reddito imponibile. Varia in base all'attività: i professionisti usano il 78%, i commercianti il 40%, gli artigiani l'86%. Rappresenta una stima forfettaria dei costi: più il coefficiente è basso, più alta è la quota di spese presunte.
Quando si applica l'aliquota del 5%?
L'aliquota ridotta del 5% si applica per i primi 5 anni di nuova attività, a condizione di non aver esercitato un'attività analoga nei 3 anni precedenti e che l'attività non sia una mera prosecuzione di una precedente attività. Dopo i 5 anni si passa automaticamente al 15%.
Come funzionano i contributi INPS in forfettario?
Dipende dalla categoria: i professionisti senza cassa previdenziale propria pagano il 26,07% del reddito imponibile alla Gestione Separata INPS (nessun minimale). Artigiani e commercianti pagano invece un contributo fisso minimo annuo (circa 4.500-4.600€) indipendentemente dal reddito, più una percentuale sull'eccedenza. Gli artigiani e commercianti possono richiedere una riduzione del 35% sul contributo.
Posso dedurre le spese in regime forfettario?
No. In regime forfettario non si deducono le spese reali: il sistema forfettario le 'presuppone' attraverso il coefficiente di redditività. Non puoi detrarre affitto dell'ufficio, attrezzature, software, abbonamenti o altri costi. Se hai spese elevate, potrebbe convenire valutare il regime ordinario con un commercialista.
Cosa non è incluso in questo calcolo?
Il calcolo non include: IVA (i forfettari sono esenti, ma devono comunque emetterla in alcuni casi), eventuali casse previdenziali proprie (avvocati, medici, ingegneri, ecc. — per le quali ogni cassa ha regole specifiche), contributi aggiuntivi per casi particolari. Per una valutazione completa consulta un commercialista.
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Guida completa: coefficienti ATECO, contributi INPS, imposta sostitutiva — con esempi e confronti.