Partita IVA forfettaria: quanto rimane in tasca davvero
Il regime forfettario è spesso presentato come la soluzione ideale per chi si mette in proprio. Ma tra imposta sostitutiva e contributi INPS, quanto rimane realmente di un fatturato da 35.000€? Questa guida fa i conti senza semplificazioni eccessive.
Cos'è il regime forfettario
Il regime forfettario (L. 190/2014) è accessibile a chi ha ricavi annui fino a 85.000€. Invece di calcolare le spese reali, la legge applica una percentuale fissa — il coefficiente di redditività — al fatturato per determinare il reddito imponibile.
Perché si chiama 'forfettario': Le spese non si deducono realmente — vengono 'presupposte' dalla percentuale che non viene tassata. Se il coefficiente è 78%, si presuppone che il 22% del fatturato siano spese. Se le tue spese reali sono di più, il regime ordinario potrebbe convenire.
I coefficienti di redditività per settore
| Settore | Esempi | Coeff. |
|---|---|---|
| Attività professionali e tecniche | Avvocati, ingegneri, commercialisti, psicologi | 78% |
| Informatica e comunicazione | Sviluppatori, grafici, web designer, copywriter | 67% |
| Artigianato e costruzioni | Idraulici, elettricisti, muratori, parrucchieri | 86% |
| Commercio ingrosso e dettaglio | Negozi fisici, e-commerce, rivenditori | 40% |
| Alloggio e ristorazione | Ristoranti, bar, B&B, catering | 40% |
| Trasporti e servizi vari | Corrieri, noleggio, pulizie, giardinaggio | 67% |
L'imposta sostitutiva: 15% o 5%
5% — Nuova attività
Per i primi 5 anni di una nuova attività, se non hai esercitato un'attività analoga nei 3 anni precedenti.
15% — Regime ordinario
L'aliquota standard per chi non è in fase di startup o ha già superato i 5 anni agevolati.
⚠ Attenzione: L'imposta sostitutiva sostituisce IRPEF, IRAP e addizionali, ma NON sostituisce i contributi INPS — che si aggiungono sempre.
Confronto concreto: tre profili a 35.000€ di fatturato
Sviluppatore web (nuova attività, 5%)Più favorevole
Consulente aziendale (regime 15%)
Artigiano idraulico (regime 15%)
Domande frequenti
Conviene più la partita IVA forfettaria o lavorare come dipendente?
Dipende dal fatturato, dalle spese e dal settore. Un consulente con 40.000€ di fatturato e poche spese in forfettario può avere un netto simile o superiore a un dipendente con RAL 35.000€. Ma la partita IVA porta rischio di mercato, nessun TFR, nessun contributo datoriale.
Posso avere la partita IVA forfettaria e lavorare anche come dipendente?
Sì, con alcune limitazioni. Non puoi usare il forfettario se un datore di lavoro (o ex datore di lavoro negli ultimi 2 anni) costituisce oltre il 50% del tuo fatturato.
Cosa succede se supero 85.000€ di ricavi?
Superare la soglia nel corso dell'anno non fa uscire immediatamente dal regime — passi al regime ordinario dall'1 gennaio dell'anno successivo. Se superi 100.000€ in un anno, esci immediatamente.
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